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¿Qué es un programa de auditoría?
Un programa de auditoría es un sistema de objetivos, alcance, calendario y actividades de auditoría que llevarán a cabo los auditores. Un programa de auditoría, también conocido como plan de auditoría, funciona como una guía para llevar a cabo diversos tipos de auditorías en una empresa.
¿Por qué son importantes los programas de auditoría?
¿Qué es un plan de auditoría? Las auditorías evalúan la eficacia de los controles internos de una organización. Contar con un programa de auditoría ayuda a las empresas a mantener un sistema eficaz de controles internos, a obtener una visión objetiva de las operaciones, a identificar los riesgos de fraude y malversación de activos y, por último, a garantizar el cumplimiento de las leyes o reglamentos pertinentes.
Tipos de programas de auditoría
La realización de auditorías es esencial para la gestión de una empresa. Disponer de registros de todas las transacciones y operaciones comerciales garantizará la responsabilidad de todos los departamentos. En función de las necesidades, las organizaciones pueden realizar varios tipos de planeación de auditoría. Estos tipos de auditorías pueden solaparse entre sí.
- Auditoría interna – una auditoría interna es un tipo de auditoría que se realiza dentro de la organización. Este tipo de auditoría proporciona visibilidad sobre las finanzas actuales para los accionistas y el consejo de administración. Las auditorías internas se realizan para comprobar si se cumplen los objetivos financieros y si la empresa cumple la normativa.
- Auditoría externa – una auditoría externa es realizada por órganos de gobierno como el Servicio de Impuestos Internos (IRS) u otros organismos. El auditor no debe tener ninguna relación con la empresa. Estos auditores externos siguen las normas de auditoría generalmente aceptadas (GAAS) y generan informes de auditoría que incluyen los procesos de auditoría y la información obtenida.
- Auditoría operativa – esta auditoría suele realizarse internamente, pero las organizaciones tienen la opción de realizar una auditoría operativa externa. Este tipo de auditoría evalúa las operaciones empresariales, como la alineación de los objetivos de la empresa, los procesos de planificación, los procedimientos y el rendimiento operativo. Los resultados de una auditoría operativa se utilizan para mejorar la empresa.
- Auditoría de cumplimiento – Esta auditoría comprueba si la empresa cumple con las normas establecidas por la propia empresa y por organizaciones externas, como Hacienda para los impuestos o la OSHA para la seguridad. Una razón para llevar a cabo una auditoría de cumplimiento es determinar si una empresa está pagando a sus empleados de manera justa o está dando distribuciones adecuadas a los accionistas.
- Auditoría del sistema de información – Suelen llevarla a cabo empresas de software, informática y otras tecnologías, pero otras empresas que tienen su propio departamento de informática también pueden participar en una auditoría de sistemas de información. Esta auditoría ayuda a determinar los problemas de software que pueden provocar ciberataques y fugas de datos. Las auditorías de los sistemas de información también garantizan que el procesamiento de datos y los sistemas informáticos sean lo suficientemente eficaces para la empresa.
- Auditoría financiera – Las empresas lo utilizan habitualmente para analizar la exactitud de sus estados financieros. Las auditorías financieras deben ser realizadas por auditores externos. Las auditorías financieras pueden realizarse internamente, pero sólo a efectos de comprobación. Los auditores externos compartirán los resultados con prestamistas, acreedores e inversores.
- Auditoría fiscal – las auditorías fiscales del IRS se realizan aleatoriamente en persona o por correo. Esta auditoría determinará si hay alguna discrepancia en la declaración de impuestos presentada por la empresa. Esto significa que los impuestos presentados deben ser exactos, ya que pagar de más o cometer errores de información puede causarle problemas con el IRS.
- Auditoría de nóminas – esto se suele hacer internamente para solucionar problemas de nóminas que podrían dar lugar a auditorías externas de nóminas. Se recomienda realizar auditorías anuales de las nóminas para garantizar que se siguen los procesos correctos de las nóminas y que se cumplen. Esta auditoría comprueba los factores de la nómina, como las tasas de pago, los salarios, las retenciones de impuestos y la información sobre los empleados.
- Auditoría salarial – No hay que confundirlas con las auditorías de nóminas, ya que sirven para garantizar que los empleados reciben una remuneración justa en función de su cargo, rango, competencias y antigüedad. Los factores que pueden causar disparidades son la raza, la religión, la edad y el sexo, que no tienen nada que ver con la calidad del trabajo. Las auditorías salariales también determinan la retribución justa de la empresa en función de la ubicación y el sector.
